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老师确认销售收入那里边涉及到退货的有没有预计负债的分录-j9九游会网址

2020-09-06 11:25

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-09-06 12:21

您好,需要根据预计退货率,确定预计负债,给您发个例题可以练习看看。   【例题·计算分析题】甲公司为增值税一般纳税人,产品发出时纳税义务已经发生,实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定a产品发出时控制权转移给客户。2×19年11月1日,甲公司向乙公司销售a产品100件,该产品单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元,增值税税额为130万元。a产品已经发出,但款项尚未收到。根据协议约定,乙公司应于2×19年12月31日之前支付货款,在2×20年3月31日之前有权退还a产品。甲公司根据过去的经验,估计该批产品的退货率约为20%。在2×19年12月31日,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有10%的健身器材会被退回。   2×20年1月31日发生销售退回,实际退货量为5件,退货款项已经支付。   2×20年3月31日发生销售退回,实际退货量为3件,退货款项已经支付。   要求:根据上述资料,做出甲公司的相关账务处理。 『正确答案』甲公司的账务处理如下:   (1)2×19年11月1日发出a产品时:   借:应收账款                    1 130     贷:主营业务收入           (100×10×80%)800       预计负债——应付退货款      (100×10×20%)200       应交税费——应交增值税(销项税额)(100×10×13%)130   借:主营业务成本            (100×8×80%)640     应收退货成本            (100×8×20%)160     贷:库存商品                (100×8)800   (2)2×19年12月31日前收到货款时:   借:银行存款                    1 130     贷:应收账款                    1 130   (3)2×19年12月31日,甲公司对退货率进行重新评估:   借:预计负债——应付退货款      (100×10×10%)100     贷:主营业务收入                    100   借:主营业务成本            (100×8×10%)80     贷:应收退货成本                     80   (4)2×20年1月31日发生销售退回:   借:库存商品                  (5×8)40     应交税费——应交增值税(销项税额)  (5×10×13%)6.5     预计负债——应付退货款          (5×10)50     贷:应收退货成本                     40       银行存款               (5×10×1.13)56.5   (5)2×20年3月31日发生销售退回:   借:库存商品                  (3×8)24     应交税费——应交增值税(销项税额)  (3×10×13%)3.9     预计负债——应付退货款       (200-100-50)50     贷:应收退货成本                     24       主营业务收入                (2×10)20       银行存款               (3×10×1.13)33.9   借:主营业务成本                (2×8)16     贷:应收退货成本                    16   

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2020-09-06
你好 这个是有分的,不过可能扣一部分。
2020-09-06
你好,同学 支付给职工的,在做分录时用的是应付职工薪酬科目,不是预计负债,可以是属于预计负债事项,但不是预计负债科目
2021-07-21
你销售的时候就预计了一笔退货费,当然,后边发生的时候后就要冲减掉啊,不然,怎么平这个预提的账呢?提的目的就是防以后发生时用
2021-09-11
你好,销售退货了分录是 借:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额),贷:银行存款 借:库存商品,贷:主营业务成本
2023-10-28
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