某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额？-j9九游会网址

2021-02-23 20:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-02-23 20:24

你好烟叶税应纳税额＝收购金额×税率(20%) 购进烟叶准予抵扣的进项税额＝(收购金额＋烟叶税应纳税额)×扣除率＝5.5×(1＋20%)×10%＝0.66(万元) 该卷烟厂6月应纳增值税＝12×13%－0.66－1×9%＝0.81(万元)

快账用户3267 追问 2021-02-23 20:28

烟叶税应纳税额怎么计算？

齐红老师解答 2021-02-23 20:41

烟叶税应纳税额＝收购金额×税率(20%) =5.5*0.2=1.1

快账用户3267 追问 2021-02-23 20:43

收购烟叶没有价外补贴吗？

齐红老师解答 2021-02-23 20:51

有的烟叶税应纳税额＝收购金额×税率(20%)=收购价款×(1+10%)*税率(20%)=5.5*1.1*0.2=1.21

快账用户3267 追问 2021-02-23 20:54

烟叶税准予抵扣的进项税额=（收购金额烟叶税应纳税额）*扣除率，这里的收购金额等于什么？

齐红老师解答 2021-02-24 09:09

收购金额＝收购价款*(1 10%) 也就是包含价外补贴的那部分

快账用户3267 追问 2021-02-24 09:21

上面老师给的答案跟题目答案一致，我就是不明白怎么没算价外补贴呢？

齐红老师解答 2021-02-24 09:56

请问题目的答案是多少呢？

2021-02-23

同学您好:是这样的

2023-10-25

业务1可以抵扣进项税额52

2022-03-26

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