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老师您好，我们7月所属期没有享受到加计抵减，现在更正申报表，导致要退税，请问收到退税款后如何做账务处理呢？当时交的是增值税134.55，城建税4.6，现在抵减后都要退回来。-j9九游会网址
2023-12-12 10:10
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
2023-12-12 10:11
同学 您好 加计扣除应该入其他收益 借：银行存款 贷：其他收益 城建税冲减税金及附加 借：银行存款 贷：税金及附加
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老师，增值税呢？您的分录我不是很明白
借：银行存款 134.55 贷：其他收益 134.55
不用经过未交增值税跟城建税这个科目核算是吗？
如果你当月交的时候享受加计扣除 就应该是经过应交税费-应交增值税（未交增值税）这个科目 但是你当时未享受加计抵减 目前未交增值税里面没有余额 不用通过那个科目