留抵抵欠是否要交城建税-j9九游会网址

导读:留抵抵欠是否要交城建税,需要交纳城建税的,是当期实际应交增值税金额 当期免抵税额,当期有留抵,则实际应交增值税金额为零,你只要看当期免抵税额是多少,并以此为基数缴纳城建税和教育费附加就行了。来看一下具体规定吧。

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留抵抵欠是否要交城建税

免征增值税的产品是没有销项税金,销售额不含增值税的,所以免征货物栏内销售额没销项税金。同时免征增值税的产品也不可以抵扣增值税,受免征之前有留抵的增值税要长期挂着,以后有应税时抵扣。免增值税的不用交城建税和教育费附加。

留抵抵欠是否要交城建税

什么是免抵税额?为何免抵税额要缴纳城建税和教育费附加? 

《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。 

  即:实行"免抵退税办法".免抵退税的计算方法为: 

  1.当期应纳税额的计算 

  当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) 

  当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 

  2.当期免抵退税额的计算 

  当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率 

  3.当期应退税额和免抵税额的计算 

  (1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 

  (2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 

  当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”. 

  通过以上可以看出,免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额,只有企业应退税额小于免抵退税额时,才会产生免抵税额,是不能留抵下期的,也是不能退税的,是企业没有充分享受到的出口退税。免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税,是用应退抵掉了应交,但内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了,所以免抵部分税额需要缴纳城建税。

    留抵抵欠是否要交城建税,对于这个问题只要大家搞清楚什么是留抵、抵欠和城建税的缴纳范围是什么就会知道答案了。小编在前文中已经明确的告知大家留抵抵欠是不需要交城建税的。

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