待认证进项税怎么做会计分录-j9九游会网址

导读:待认证进项税怎么做会计分录,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。经税务机关认证后再进行如下会计分录。

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待认证进项税怎么做会计分录

待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

待认证进项税怎么做会计分录

待抵扣进项税会计科目有哪些?

  一、应付职工薪酬-应付福利费

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。

  因此,为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出"。

  二、管理费用-业务招待费

  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号,以下简称财税【2016】36号文),原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

  因此,企业入业务招待费的餐饮、旅游等开具的增值税专用发票应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出。

  三、固定资产-房屋、建筑屋、土地使用权(职工宿舍、食堂、活动室)

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。因此,为本单位职工福利取得或建设的固定资产所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出"。

  四、营业外支出-非正常损失

  财税[2016]36号文规定,原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务建筑服务。

  (4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  因此,企业已将"待处理财产损益"认定为"营业外支出-非正常损失"时,所开具的增值税专用发票不可以抵扣,应作进项税转出处理。

待认证进项税怎么做会计分录,在本文中,小编为大家介绍了待认证进项税怎么做会计分录。同时为了让大家加深认识,还对待抵扣进项税会计科目有哪些也做了详细的说明介绍。希望以此能帮助到大家。

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