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进项税额转出会计分录

进项税额转出会计分录为:企业购进货物因管理不善等发生非正常损失或者改变货物用途用于免税项目、集体福利、个人消费等,需要做进项税额转出处理,不予抵扣.借 :管理费用/生产成本/应付职工薪酬/其他应收款;贷 :应交税费--应交增值税(进项税额转出).

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率.

计算公式:

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方.

哪些进项税需要转出?

进项税额转出的情况主要包括以下几种:

一、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失.

非正常损失的固定资产,固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等.

非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.法规

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务.

非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

二、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等.

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产.法规

购进用于集体福利、个人消费税的进项税额抵扣了的情况.

三、其他需要做进项税额转出的情况.

用于业务招待的支出进项税额抵扣了的情况.

虚开的进项发票抵扣进项税额的情况.

抵扣了不应当抵扣的税款,如取得的增值税专用发票上注明的增值税额以外的其他不应抵扣的税款,需要做进项税额转出申报,补交相应税款.

请注意,进项税额转出是增值税纳税过程中的一个重要环节,务必按照相关法规规定操作.如有任何疑问,建议及时咨询专业税务人员或律师.

总结来说,进项税额转出的情况主要包括货物及在产品、产成品发生非正常损失,货物或应税劳务改变用途,以及其他需要做进项税额转出的情况.这些情况都需要根据具体的税法规定进行操作,以确保税务处理的合规性.

以上详细介绍了进项税额转出会计分录怎么做,也介绍了哪些进项税需要转出.进项税额转出会计分录的制作方法应如本文所讲.需要做进项税额转出的包括纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等;其他需要做进项税额转出的情况.